💰 คู่มือภาษี
ขายกิจการ ภาษี
เข้าใจภาษีการขายธุรกิจ วิธีลดภาระภาษี และวางแผนภาษีให้เหมาะสม เพื่อประหยัดค่าใช้จ่าย
📅18 สิงหาคม 2025
⏱️10 นาที
💡เทคนิคประหยัดภาษี
💸ผลกระทบทางภาษีเมื่อขายกิจการ
20%
ภาษีเงินได้
จากกำไรส่วนเกิน
7%
ภาษีมูลค่าเพิ่ม
จากการขายสินทรัพย์
0.5%
อากรแสตมป์
จากสัญญาโอน
⚠️
สำคัญมาก!
ควรวางแผนภาษีล่วงหน้าอย่างน้อย 6-12 เดือนก่อนขายกิจการ เพื่อใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีต่างๆ
📊ประเภทภาษีที่เกี่ยวข้องกับการขายกิจการ
1
ภาษีเงินได้นิติบุคคล
อัตราภาษี: 20%
คำนวณจากกำไรส่วนเกินจากการขาย
ราคาขาย:10,000,000 บาท
ราคาทุน:6,000,000 บาท
กำไร:4,000,000 บาท
ภาษี (20%):800,000 บาท
2
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
อัตราภาษี: 7%
ขึ้นอยู่กับประเภทสินทรัพย์
✓การขาย Business ไม่เสีย VAT
✗การขายสินทรัพย์แยก เสีย VAT
เทคนิค: ขายเป็น Going Concern เพื่อหลีกเลี่ยง VAT
3
อากรแสตมป์
อัตราภาษี: 0.5%
จากมูลค่าสัญญา
มูลค่าสัญญา:10,000,000 บาท
อากรแสตมป์:50,000 บาท
ผู้ซื้อและผู้ขายแบ่งจ่ายฝ่ายละ 50%
4
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
อัตราภาษี: 5-35%
สำหรับเจ้าของรายย่อย
• เงินปันผลจากการขาย: 10%
• กำไรจากการขายหุ้น: ตามแบบ PIT
• ใช้ได้เฉพาะนิติบุคคลประเภท บจ.
💡วิธีลดภาระภาษี
🎯 กลยุทธ์ลดภาษีที่ได้ผล
📊การวางแผนโครงสร้าง
- • ขายเป็น Going Concern
- • แยกสินทรัพย์และธุรกิจ
- • ใช้โครงสร้าง Holding Company
⏰การจับเวลา (Timing)
- • ขายในปีที่กำไรต่ำ
- • แบ่งการรับชำระหลายปี
- • ใช้ประโยชน์ผลขาดทุนสะสม
📋การใช้ลดหย่อน
- • ค่าใช้จ่ายในการขาย
- • ค่าที่ปรึกษาและคนกลาง
- • ค่าธรรมเนียมการเงิน
🎁สิทธิประโยชน์พิเศษ
- • ยกเว้นภาษีสำหรับ SMEs
- • การขายให้พนักงาน (ESOP)
- • การควบรวมธุรกิจ
🧮ตัวอย่างการคำนวณภาษี
กรณี: ขายกิจการราคา 20 ล้านบาท
❌ ไม่วางแผนภาษี
ราคาขาย:20,000,000 บาท
ราคาทุน:10,000,000 บาท
กำไร:10,000,000 บาท
ภาษีเงินได้ (20%):2,000,000 บาท
อากรแสตมป์ (0.25%):50,000 บาท
ภาษีรวม:2,050,000 บาท
✅ วางแผนภาษี
กำไรหลังหักค่าใช้จ่าย:8,500,000 บาท
ใช้ขาดทุนสะสม:1,000,000 บาท
กำไรสุทธิ:7,500,000 บาท
ภาษีเงินได้ (20%):1,500,000 บาท
อากรแสตมป์ (0.25%):50,000 บาท
ภาษีรวม:1,550,000 บาท
ประหยัดภาษี: 500,000 บาท (24.4%)
ต้องการคำปรึกษาเรื่องภาษี?
ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีการขายกิจการ วางแผนลดภาระภาษี
📝สรุปและข้อแนะนำ
✅ ควรทำ
- • วางแผนภาษีล่วงหน้า 6-12 เดือน
- • ใช้ที่ปรึกษาภาษีมืออาชีพ
- • เก็บเอกสารหลักฐานครบถ้วน
- • พิจารณาโครงสร้างการขายให้เหมาะสม
❌ ไม่ควรทำ
- • เลี่ยงภาษีผิดกฎหมาย
- • รีบร้อนไม่วางแผน
- • ปกปิดข้อมูลจากกรมสรรพากร
- • ไม่ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ